Новые сроки и налоги при продаже недвижимости с 1 января 2016 года

Для объектов недвижимости, купленных после 1 января 2016 года, будут действовать новые налоговые правила

Изменения в налогообложении с 1 января 2016

В 2015 году продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находится у них в собственности менее 3 лет. Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1.000.000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, потраченную на приобретение продаваемой недвижимости.

С 1 января 2016 года изменяется налоговое законодательство

  1. Увеличился срок владения недвижимостью до 5 лет для освобождения от НДФЛ (за некоторым исключением).
  2. Введено минимальное значение налоговой базы. В случае продажи объекта до истечения пяти лет будет предоставлен налоговый вычет в размере 1 млн руб. или в размере суммы, потраченной на покупку этой недвижимости (это действовало и ранее), а база, от которой исчисляется 13%-ный налог, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января текущего года (коэффициент 0,7).

C 1 января 2016 года увеличивается до 5 лет срок владения имуществом, после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, полученных от реализации этого имущества.

Это изменение касается только имущества, которое приобретено в собственность после 1 января 2016 года. Для имущества, оформленного в собственность до 1 января 2016 года, срок владения, после которого платить налог не нужно, остается равным 3 года.

Для имущества, право собственности на которое получено:

  • по наследству или дарению от ближайших членов семьи (супруги, родители, дети, внуки, бабушка, дедушка, братья, сестры)
  • в результате приватизации
  • в результате передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением

срок владения имуществом, после которого лицо, отчуждающее имущество не должен платить налог на доход от реализации этого имущества, по-прежнему составляет 3 года.

В каких случаях применяется срок 5 лет для освобождения от уплаты налога

Если имущество одновременно отвечает следующим условиям:

  • приобретено по договору купли-продажи, дарению или наследству от иных лиц (не ближайших родственников), по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства, паевого инвестирования или по другому договору, связанному с долевым строительством);
  • оформлено продавцом-налогоплательщиком в свою собственность после 1 января 2016 года
  • отчуждается после 1 января 2016 года (после того, как закон вступит в силу);

Если такое имущество находится в собственности продавца менее 5 лет, продавец-налогоплательщик должен уплатить налог на доходы физического лица, полученного от реализации этого имущества. Налоговая ставка остается 13% для резидентов.

Купили квартиру после 1 января 2016? Чтобы не платить налоги нужно ждать 5 лет

Налогооблагаемая база. С какой суммы уплачивается налог?

Если продается имущество, которое приобретено до 1 января 2016 года и находится в собственности продавца менее 3 лет, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1.000.000 рублей;
  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества);

Налог на доходы от реализации имущества, приобретенного до 1 января 2016 года, не зависит от размера кадастровой стоимости этого имущества. Снизить налог до нуля можно, если продажная цена равна расходам продавца на покупку этой недвижимости. Если Вы продаете имущество, которое приобретено до 1 января 2016 года и находится в Вашей собственности более 3 лет (не важно, более или менее 5 лет), то Вы освобождаетесь от уплаты налога.

Если продается имущество, которое приобретено после 1 января 2016 года и по договору отчуждения продажная стоимость имущества указана более 70% кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1.000.000 рублей;
  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества);

Снизить налог до нуля можно, если продажная цена равна расходам продавца на покупку этой недвижимости и эта цена БОЛЬШЕ или равна 70% кадастровой стоимости недвижимости.

ПЕРВЫЙ ПРИМЕР

Например, сейчас 2019 год. Вы продаете квартиру за 6.000.000 рублей, а купили ее 3 года назад в 2016 году за 4.000.000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 2019 год составляет 4.500.000 рублей (70% от 4.500.000 = 3.150.000 рублей). 6.000.000 больше, чем 3.150.000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре более 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

    • 1 вариант: так как Вы указываете (продаете) цену 6.000.000 рублей по договору купли-продажи и такая цена выше 70% кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться в размере 13% с суммы (6.000.000 – 1.000.000 налогового вычета), т.е. 13% с 5.000.000 рублей = 650.000 рублей.
    • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 6.000.000 рублей и 4.000.000 рублей. Налог составит 13% с 2.000.000 рублей = 260.000 рублей.

ВТОРОЙ ПРИМЕР

Например, сейчас 2019 год. Вы продаете квартиру за 4.000.000 рублей, а купили ее 3 года назад в 2016 году за те же 4.000.000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 2019 год составляет 4.500.000 рублей (70% от 4.500.000 = 3.150.000 рублей). 4.000.000 больше, чем 3.150.000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре более 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

    • 1 вариант: так как Вы указываете (продаете) цену 4.000.000 рублей по договору купли-продажи и такая цена выше 70% кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться в размере 13% с суммы (4.000.000 – 1.000.000 налогового вычета), т.е. 13% с 3.000.000 рублей = 390.000 рублей
    • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 4.000.000 рублей (цена продажи) и 4.000.000 рублей (стоимость приобретения этого имущества). Налог не возникает.

Если продается имущество, которое приобретено после 1 января 2016 года и по договору отчуждения продажная стоимость имущества указана менее или равна 70% кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • 70% кадастровой стоимости минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1.000.000 рублей;
  • 70% кадастровой стоимости минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества);

ПЕРВЫЙ ПРИМЕР

Например, сейчас 2020 год. Вы продаете квартиру за 3.000.000 рублей, а купили ее 4 года назад в 2016 году за 2.000.000 рублей (когда-то «занизили»). Кадастровая стоимость квартиры на 2020 год составляет 4.500.000 рублей (70% от 4.500.000 = 3.150.000 рублей). 3.000.000 меньше, чем 3 150.000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре менее 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

    • 1 вариант: 70% от кадастровой стоимости (3.150.000) минус 1.000.000 налогового вычета, налог 13% с 2.150.000 рублей = 279 500 рублей
    • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 3.150.000 рублей и 2.000.000 рублей, налог 13% с 1.150.000 рублей = 149.500 рублей

ВТОРОЙ ПРИМЕР

Например, сейчас 2018 год. Вы продаете квартиру за 3.000.000 рублей, а приобрели квартиру по наследству от ближайшего родственника в 2016 году. Так как Вы получили квартиру по наследству от ближайшего родственника, минимальный срок владения для освобождения от налогов – 3 года. Кадастровая стоимость квартиры на 2018 год составляет 4.500.000 рублей (70% от 4.500.000 = 3.150.000 рублей). 3.000.000 меньше, чем 3.150.000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре менее 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

    • 1 вариант: 70% от кадастровой стоимости (3.150.000) минус 1.000.000 налогового вычета, налог 13% с 2.150.000 рублей = 279.500 рублей
    • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 3.150.000 рублей и 0 рублей, налог 13% с 3.150.000 рублей = 409 500 рублей

ТРЕТИЙ ПРИМЕР

Например, сейчас 2020 год. Вы продаете квартиру за 3.000.000 рублей, а приобрели квартиру по наследству от ближайшего родственника в 2016 году. Так как Вы получили квартиру по наследству от ближайшего родственника, минимальный срок владения для освобождения от налогов – 3 года. Вы владеете продаваемым имуществом более 3 лет, Вы освобождаетесь от уплаты налога.

Если продается имущество, которое приобретено после 1 января 2016 года, а кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, не определена, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1.000.000 рублей;
  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества);

Если реализуются права требования (переуступка), то налог рассчитывается со следующей величины:

  • Цена переуступки минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена по договору долевого участия, договору паевого взноса и др);

Дата: Среда, 13 января 2016
Категории: Недвижимость
Источник:
  1. СПИК
АН Визави

Агентство недвижимости «Визави»

Квартиры в Звенигороде

Юридическая помощь «Экслегия»

Юридическая помощь «Экслегия»

Профессиональная помощь
в любых ситуациях

Салон красоты

Салон красоты

"VINTAGE"

Интернет провайдер Дрим Лайн

Интернет в Звенигороде

Интернет провайдер
Дрим Лайн

Купчий двор

Место встреч горожан

«Купчий двор»

Оставайтесь на связи!

Аудитория сайта: 16+
© 2010-2017 ZvenCity.ru